Page 21 - jan2026

‫)ע״ר(‬

‫אפשרות אחרת היא חלוקה דיפרנציאלית‪ ,‬זכויות עשויה להיחשב מכירה והכל תלוי במבנה‬

‫ההעברה‪ .‬על כן תכנון מוקדם בהליך מסודר‪,‬‬ ‫כאשר יורש פעיל מקבל חלק גדול יותר‪.‬‬

‫יורשים שאינם פעילים מקבלים חלק קטן יותר‪ .‬מאפשר היערכות חוקית גם בהיבטי המס‪.‬‬

‫כאשר לא בוצעה העברה בין דורית‬ ‫מה שחשוב שכל חלוקה שנחליט חייבת להיות‬
‫מסודרת‬ ‫חלוקה ברורה‪ ,‬שתכלול מנגנון חלוקת רווחים‪.‬‬

‫בהיעדר תהליך של העברה בין דורית הבוחן את‬ ‫ובבסיסה תבחין בין שכר לרווח ‪ -‬ללא הבחנה‬
‫כל המורכבויות – למעשה כל רכושו של אדם‬ ‫זו עלול להתפתח סכסוך ולפגוע באחדות‬
‫ובכלל זאת תיק הביטוח שלו יחולק בעיזבונו על‬
‫המשפחה‪.‬‬
‫פי ברירת המחדל בחוק – חוק הירושה‪.‬‬
‫השליטה בתיק‬
‫הבעיה ברורה‪.‬‬ ‫שליטה בתיק ביטוח היא המפתח‪ .‬מי ששולט‪,‬‬
‫החוק אינו מתייחס לאופי התיק ביטוח ‪.‬הוא‬ ‫מנהל את הקשר עם הלקוח‪ ,‬מי ששולט‪ ,‬עובד‬
‫אינו מבחין בין יורש פעיל ליורש פסיבי ולמעשה‬
‫מול חברות הביטוח‪.‬‬
‫מחלק את תיק הביטוח כמו כל נכס אחר‪.‬‬
‫אין הכרח שהשליטה תתחלק שווה בשווה‪.‬חלוקה‬
‫כך עלול להיווצר מצב בעייתי‪ ,‬כאשר כל היורשים‬ ‫כזו לרוב אינה מעשי ועלולה לגרום לסכסוכים‬
‫שותפים בתיק ואין מנגנון שליטה‪.‬‬
‫שיובילו לשיתוק ולעיתים לקריסה עסקית‪.‬‬
‫אין מנגנון רווחים ובמצב כזה עלולים להגיע‬
‫לפירוק שיתוף‪ ,‬או אף חלילה מימוש כפוי‪.‬‬ ‫לדוגמא ניתן לבחון כאפשרות‪ ,‬שליטה בידי יורש‬
‫אחד‪ ,‬שהוא בעל הכישורים המתאימים‪ ,‬יתכן‬
‫התוצאה הכלכלית לרוב נמוכה‪ ,‬הפגיעה במרקם‬ ‫שהוא כבר השתלב במשרד והוא זה שיישא‬
‫המשפחתי ובאחידות המשפה הרסני ומותיר‬ ‫באחריות כאשר יתר היורשים מחזיקים בזכויות‬
‫את המשפחה מפורקת וללא הכנסה וכל מה‬
‫כלכליות‪.‬‬
‫שהקמנו בחיינו יורד לטמיון‪.‬‬ ‫זו אופציה אחת אך איננה היחידה‪ .‬יש יתרונות‬
‫וחסרונות בצידה ועל כן בחינת הפתרונות תעשה‬
‫לסיכום‬ ‫לכל משפחה בהתאם לצרכיה והמורכבות‬
‫העברה בירושה של תיק הביטוח דורש היערכות‬
‫ותכנון מסודר בהליך העברה בין דורית והכל‬ ‫המשפחתית שלה‪.‬‬
‫על מנת לשמור על איכות התיק ושמירה על‬
‫מה שחשוב הוא לייצר פתרון שיצור יציבות‬
‫משפחה מאוחדת‪.‬‬ ‫והמשך פעילות עסקית מניבה‪ ,‬לצד אחדות‬
‫במסגרת העברה בין דורית מסודרת ניתן‬
‫באמצעות תכנון נכון להגדיר שליטה‪ ,‬להגדיר‬ ‫משפחתית‪.‬‬
‫רווחים ואופן חלוקתם ובעיקר מגן ושומר על‬
‫היבטי מיסוי‬
‫אחדות המשפחה!!‬ ‫בהליך העברה בין דורית להיבטי המיסוי משמעות‬
‫מהותית‪ .‬כיום בישראל לא חל מס עיזבון אך‬
‫אפשר לומר שהליך העברה בין דורית נכון –‬
‫איננה מותרות אלא כלי עבודה חיוני לנו‪.‬‬ ‫מימוש הזכויות עשוי להיות חייב במס‪.‬‬
‫קבלת עמלות עשויה להיחשב הכנסה‪ ,‬העברת‬

‫‪21‬‬